Обязательно ли уплачивать авансовые платежи по усн. Как рассчитать авансовый платеж по УСН? Расчет за год

Налоговые платежи упрощенцев в бюджет состоят из 4 этапов: 3 авансовых платежа и один итоговый по окончании года.

Авансы платят в апреле, июле и октяре. Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН - 25 число.

Основу для расчета возьмите из Книги учета доходов и расходов.

Расчет при объекте «Доходы»

Итоговую сумму поступлений за I квартал умножьте на 6% - это и будет платеж за первый квартал.

Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.

А вот если страховые взносы за себя или за работников (при их наличии) в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Это относится и к ИП, и к ООО. Предприниматели без работников делают вычеты без ограничений, ООО и ИП с работниками - уменьшают аванс не больше, чем на 50%.

(Доходы х 6%) - (страховые взносы за себя и/или работников) = аванс за I квартал

Пример (в тысячах рублей):

Выручка за 3 месяца - 500.

Страховые взносы, которые предприниматель пересчислил за себя в марте - 10.

Страховые взносы за наемного сотрудника - 18.

500 х 6% = 30 - аванс до вычетов.

30 - 10 - 18 = 2. Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому перечислить нужно 15 тысяч рублей.

Расчет при объекте «Доходы минус расходы»

Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма - аванс к уплате за первый квартал. Страховые взносы вычитать здесь нельзя, т.к. они уже учтены в составе затрат.

Пример:

Выручка за 3 месяца - 500 .

Расходы - 320.

К перечислению в бюджет:

(500 - 320) х 15% = 27 - к уплате в бюджет по итогам первых трех месяцев.

Если расходы окажутся равны и больше доходов, то платить за этот период ничего не нужно.

Уплата авансовых платежей по налогу УСН за второй и последующий кварталы

По тому же алгоритму нарастающим итогом. То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.

Вернемся к нашему примеру при объекте «Доходы»:

Выручка с января по июнь - 1 миллион рублей.

В июне предприниматель перечислил еще 10 тысяч рублей страховых взносов за себя. Итого за I полугодие 20.

Страховые взносы за наемного работника с января по июнь - 35.

За I квартал уже перечислен аванс 15 тыс.

1 млн. Х 6% = 60 тыс.руб. - аванс до вычетов.

60 - 20 - 35 = 5 тыс.руб. Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому аванс за полугодие равен 30 тысячам рублей. 15 уже заплатили в апреле за I квартал, остается к доплате еще 15.

Пример для объекта «Доходы минус расходы»:

Выручка за 6 месяцев - 1 миллион.

Расходы - 0,7 млн.

За первые три месяца уже перечислен аванс 27 тыс.

(1 млн. - 0,7 млн.) х 15% = 45 тыс.руб.

Представим, что ИП в первом полугодии сработал в минус, и при выручке в миллион у него было затрат на 1,1 миллион. Расчет будет выглдеть так:

(1 млн. - 1,1 млн.) х 15% = (-15) тыс.руб. Результат отрицательный, значит за полугодие ИП в бюджет ничего не должен.

Авансовый платеж за 9 месяцев рассчитывают по тому же алгоритму

По тому же алгоритму, что авансовые платежи, с теми же вычетами. Итоговую сумму организации должны перечислить до 31 марта после отчетного года, индивидуальные предприниматели - до 30 апреля.

Нестандартная ситуация может возникнуть, если по итогам года на УСН 15% расходы были почти равны доходам или превысили их.

Выручка ИП за год - 1,5 млн.

Расходы за год - 1,7 млн.

По итогам трех месяцев месяцев уже перечисляли 27 тысяч, полугодия - 18, девяти месяцев - 15. Итого 60.

(1,5 млн. - 1,7 млн.) х 15% = (-30) тыс.руб. Результат отрицательный, по итогам года ИП ничего не должен и за ним числится переплата в 60 тысяч рублей за первые три квартала.

Но на УСН “Доходы минус расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог” - это 1 % от выручки независимо от величины затрат. Если этот 1% оказывается больше налога, рассчитанного обычным способом, в бюдет уплачивается минимальный налог. На авансовые платежи это правило не распространяется, минимальный налог считается только по итогам года.

В нашем примере 1% от годовой выручки (1,7 млн) - это 17 тысяч рублей. Их предприниматель до 30 апреля должен уплатить даже несмотря на то, что сработал в убыток. Но у него осталась переплата в 60 тысяч. Минимальный налог засчитывается в счет переплаты и у нашего ИП еще остается 60 - 17 = 43 тысячи к возврату или зачету.

Допустим, что наш предприниматель сработал не в минус, а почти в ноль, и его годовой налог составил 2 тысячи рублей. 2 меньше 17, поэтому в бюджет также перечисляется 1% от выручки.

Расчеты на УСН не слишком сложны, если разобраться, но отнимают время и есть риск запутаться. Этого не произойдет, если стать пользоателем сервиса . Все, что мы описали в этой статье, система сделает сама. При этом еще сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

Чтобы испытать возможности сервиса в деле, вам нужно лишь .

В онлайн-сервисе после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

• Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
• Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
• Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
• Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2019 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2019 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2019 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

• за 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019;
• за 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019;
• за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, как для сдачи налоговой декларации:

• ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2018 год до 1 апреля 2019.
• ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2018 год до 30 апреля 2019.

Налог по УСН уплачивается в особые сроки в двух случаях:

• прекращена деятельность, которая осуществлялась на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
• при нарушении ограничений и утрате права на применение УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился. Действуют те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть уменьшена даже до 1%.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и своих работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
• ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Из получившейся суммы нужно вычесть авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО “Огонь и лед” получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 — 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ . Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН. Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы - Расходы) * 15%.

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2016 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Малый бизнес использует «упрощёнку» как понятный и удобный режим обложения налогом. Уплата авансовых платежей на протяжении года - часть УСН. Правила начисления аванса зависят от выбранного объекта. Платежи направляются в казну за определённые периоды, что облегчает администрирование бюджетных поступлений.

Налоговый и отчётные периоды, сроки сдачи отчётов

Налоговым периодом для УСН считается год по календарю: с первого января по тридцать первое декабря. Налоговый период разбивается на отчётные: первый квартал; полугодие; девять месяцев. За каждый отчётный период «упрощенцы» начисляют и перечисляют в казну налоговый платёж авансом. На сумму сделанных авансовых платежей уменьшается налог за год.

Расчёт аванса учитывает выбранный объект обложения налогом:

• Индивидуальные предприниматели (ИП), компании на УСН Доходы платят авансовый платёж в размере 6% от полученных доходов.
• УСН Доходы минус Расходы платят аванс по ставке 15%.

Органы власти в регионах вправе уменьшить ставки.

При незначительных расходах удобнее использовать УСН Доходы. УСН Доходы минус Расходы обычно используется при расходах, превышающих 60% от величины полученного дохода.

Расчёт авансовых платежей за отчётный период в налоговый орган не подаётся.

Авансовый платёж - неизбежная цена свободного предпринимательства.

Как рассчитать авансовый платёж при УСН Доходы

Название специального режима говорит о том, что аванс будет уплачиваться с полученных доходов.

Но есть особенность. Размер платежа уменьшается на сумму страховых взносов работников и оплату первых трёх дней больничного (п.3 ст.346.21 НК РФ). Страховые взносы берутся без учёта переплаты, а лишь для перечисленных в отчётном периоде средств в пределах начислений. Величина авансового платежа снижается на 50% или меньше. Рассмотрим возможные случаи. Допустим, начислен аванс в размере А. Перечислены страховые взносы в пределах начислений в размере С. Больничных нет.

• С меньше 50% начисленного аванса. Авансовый платёж уменьшается на размер С. К уплате: А - С.
• С больше 50% начисленного аванса. Авансовый платёж снижается на 50%. К уплате: А - 50%.

Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы. Уплаченные взносы меньше 50% аванса

Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы. Уплаченные взносы превышают 50% аванса

Расчёт при УСН Доходы минус Расходы

Расходы устанавливаются в главе 25 НК РФ и ст. 346.16 НК РФ. К расходам относятся:

• взносы на обязательное пенсионное страхование;
• страховые взносы по временной нетрудоспособности;
• взносы на медицинское страхование;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Особенностью учёта за год будет определение минимального налога в размере одного процента от доходов. Без расходов. Минимальный налог не уплачивается, когда авансовые платежи будут уплачены на сумму, превышающую размер минимального налога. Допустим, налог компании за год составит 100 000 рублей при доходах 1800 000 рублей. Минимальный налог - 18 000 рублей. Авансовые платежи будут уплачены на сумму 75 000 рублей. Компания на УСН Доходы минус расходы уплатит авансов в казну больше минимального налога. За год будет доплата в размере 100 000 - 75 000 = 25 000 рублей.

Таблица: Авансовые платежи УСН Доходы минус Расходы

Как должны платить ИП

ИП уплачивает за себя фиксированные взносы: на пенсионное и медицинское страхование от минимального размера оплаты труда; на пенсионное страхование - 1 процент с доходов больше 300 000 рублей.

ИП без работников уменьшает аванс на величину уплаченных взносов. Суммы уплаченных в январе-марте взносов за 2016 и 2017 год снижают размер аванса за первый квартал 2017 года (пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).

ИП с работниками на УСН Доходы снижает размер аванса в пределах 50 процентов (письмо Минфина России от 14.10.2016№ 03–11–11/60146).

Перечисление

Авансовый платёж направляется в казну. В платёжном поручении обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации) . КБК позволяет зачислить платёж по назначению: налог, пени, штрафы.

Таблица: КБК при УСН Доходы в 2017 году

Таблица: КБК при УСН Доходы минус Расходы

Неправильный КБК в платёжном поручении

Платежи зачисляются на основании КБК. Случаются ошибки: уплачивается один налог, а КБК заполняется для другого налога. Как правило, платёж будет относиться к требующим пояснений. Орган налоговой службы вправе уточнить назначение по заявлению плательщика. Действия будут проведены датой уплаты.

Ответственность за уплату авансовых платежей

При перечислении авансовых платежей с нарушением сроков, предусмотренных НК РФ, применяются санкции. Пеня начисляется со следующего после установленного для уплаты дня до момента поступления средств. Расчёт пени производится в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ. Например:

1. Авансовый платёж в сумме 50 000 рублей в 2017 году сделан через 30 дней от предельного срока.
2. Ключевая ставка составляет 9,75%.
3. Пеня:50000х1/300х9,75%х30=487,5 рубля.

При неуплате части суммы, расчёт пени будет осуществляться для недоплаченной суммы. Перечисление пени учитывает объект обложения налогом и КБК.

Проводки по авансовым платежам

Авансовые платежи начисляются в последний день первого, второго и третьего квартала года. Кредит счёта 68 Расчёты по единому налогу УСН корреспондирует с дебетом счёта 99 Прибыли и убытки на сумму аванса. Перечисление авансового платежа отражается проводкой: Дебет 68 Расчёты по единому налогу УСН Кредит 51 Расчётный счёт.

Видео: особенности авансовых платежей при УСН

Предприниматели и компании выбирают УСН за простоту и понятность требований к учёту и начислению налогов. С опытом работы приходит понимание значения уплаты налогов авансовыми платежами. Своевременное поступление авансов стабилизирует деятельность бюджетных организаций и способствует выполнению региональных программ.

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН - квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу - организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» - единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

За 2017 года перечислить итоговый платеж по УСН нужно будет не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года - это суббота).

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

• при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
• при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Читайте также Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой- для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект «доходы минус расходы»